Skryté riziko při vykázání daňové ztráty

Možnost uplatnit daňovou ztrátu je pro podnikatele a firmy významným nástrojem daňové optimalizace. Nejde však jen o snížení daňové povinnosti – uplatnění daňové ztráty má také zásadní vliv na běh lhůty pro stanovení daně.

Pokud není tato souvislost správně pochopena, může poplatníka čekat překvapení v podobě delší kontroly ze strany správce daně.

Jak funguje uplatnění daňové ztráty?

• Daňovou ztrátu, která vznikne v jednom zdaňovacím období, lze uplatnit zpětně ve dvou bezprostředně předcházejících a dále v pěti následujících zdaňovacích obdobích. To je na první pohled jednoduché pravidlo. Skryté komplikace však nastávají ve chvíli, kdy se uvědomíme, jak vykázání a uplatnění ztráty ovlivňuje lhůtu pro stanovení daně.
  ‍
• Standardně platí, že správce daně může vyměřit nebo doměřit daň do tří let od podání daňového přiznání.
  ‍
• Pokud ale vznikne daňová ztráta, tato lhůta se prodlužuje – a to nejen za období, kdy ztráta vznikla, ale také za všechna období, ve kterých lze tuto ztrátu uplatnit. Prakticky to znamená, že všechny tyto lhůty se sjednotí a končí až s obdobím, kdy bylo možné daňovou ztrátu naposledy využít. Každá vykázaná daňová ztráta se pak posuzuje samostatně.
  ‍
• Prodloužení lhůty pro stanovení daně se lze vyhnout pouze v případě, že se poplatník daňové ztráty vzdá a tuto skutečnost oznámí správci daně, a a to nejpozději do termínu pro podání daňového přiznání za období, ve kterém ztráta vzn

Daňové ztráty jsou užitečným nástrojem, ale zároveň nesou skryté dopady na lhůty pro stanovení daně. Podcenění této skutečnosti může vést k delšímu období, kdy správce daně může kontrolovat vaši daňovou povinnost. Pokud si nejste jisti, zda a jak daňovou ztrátu uplatnit, doporučujeme vše pečlivě promyslet a konzultovat s odborníkem.

‍

Potřebujete pomoci při daňové kontrole nebo již řešíte spor s finančním úřadem a chcete se vyhnout zbytečným rizikům?

Zavolejte nám a společně probereme všechny Vaše možnosti!